Das Thema Steuern zu verstehen, ist eine Herausforderung, umso mehr, wenn alles in einer fremden Sprache ist. Viele Menschen fürchten die Steuerzeit, da sie komplex sein kann und man oft nicht weiß, wo man anfangen soll.
Um Überraschungen seitens der niederländischen Steuerbehörden zu vermeiden, wie beispielsweise eine Geldstrafe wegen nicht geltend gemachter oder nicht gezahlter Steuern, haben wir diesen Artikel verfasst, damit Sie ein besseres Verständnis dafür bekommen, wie das niederländische Steuersystem funktioniert.
Bevor wir uns mit den verschiedenen Steuern befassen, mit denen Sie als Expat in den Niederlanden wahrscheinlich konfrontiert werden, beginnen wir mit den Grundlagen: Wer ist für die Erhebung von Steuern zuständig?
1. Was ist der belastingdienst?
Der belastingdienst ist die niederländische Steuerbehörde, die für die Festsetzung und Erhebung von Steuern sowie für die Verwaltung verschiedener Zulagen und Sozialleistungen für Einwohner der Niederlande zuständig ist.
Das niederländische Steuerjahr läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. In den meisten Fällen schickt Ihnen der Belastingdienst zu Beginn jedes Jahres ein Schreiben, in dem er Sie darüber informiert, dass Sie Ihre jährliche Einkommensteuererklärung spätestens am 1. Mai online einreichen müssen. Beachten Sie, dass Sie für die Online-Einreichung Ihrer Steuererklärung ein DigiD benötigen, also einen sicheren Zugang für niederländische Behördenwebseiten.
Wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen, bevor Sie ein Schreiben vom belastingdienst erhalten, erhalten Sie nach der Einreichung möglicherweise eine Bestätigungs-E-Mail oder gar keine weitere Benachrichtigung.
Nachdem Sie nun wissen, wer sich jedes Jahr bei Ihnen melden wird, wollen wir uns ansehen, ob Sie in den Niederlanden steuerpflichtig sind.
2. Bin ich in den Niederlanden steuerpflichtig?
Ob Sie steuerpflichtig sind, hängt davon ab, ob Sie in den Niederlanden wohnen und dort Einkünfte erzielen. In den Niederlanden gibt es zwei Hauptkategorien von Steuerpflichtigen:
2.1. Gebietsansässige Steuerpflichtige
Sie gelten als gebietsansässiger Steuerpflichtiger, wenn Sie eine dauerhafte persönliche Verbindung zu den Niederlanden haben, beispielsweise wenn Sie hier dauerhaft wohnen und arbeiten. Als gebietsansässiger Steuerpflichtiger werden Sie auf Ihr weltweites Einkommen besteuert.
2.2. Nichtansässige Steuerpflichtige
Sie gelten als nichtansässiger Steuerpflichtiger, wenn Sie nicht in den Niederlanden wohnen, aber Einkünfte aus niederländischen Quellen erzielen. In diesem Fall darf der Belastingdienst Sie nur auf Ihre Einkünfte aus niederländischen Quellen besteuern.
Bis zum 31. Dezember 2024 gab es in den Niederlanden eine dritte Kategorie von Steuerpflichtigen, die als „teilweise nichtansässige Steuerpflichtige“ bezeichnet wurde. Dieser Status stand in erster Linie Expatriates zur Verfügung, die von der 30-Prozent-Regelung profitierten. Personen mit diesem Status wurden für Einkünfte der Box 1 (wie z. B. Arbeitseinkünfte) wie Gebietsansässige besteuert, während für Einkünfte der Box 2 und Box 3 (wie z. B. erhebliche Zinsen, Ersparnisse und Kapitalerträge) die Steuerregelungen für Gebietsfremde galten.
Mit Wirkung zum 1. Januar 2025 wurde diese Regelung jedoch abgeschafft. Das bedeutet, dass Expats für Einkünfte aus den Boxen 2 und 3 nicht mehr als teilweise nicht ansässige Steuerpflichtige eingestuft werden.
3. Steuerarten in den Niederlanden
Nachdem Sie nun wissen, ob Sie als ansässiger oder nicht ansässiger Steuerpflichtiger gelten, wollen wir uns die Steuerarten ansehen, mit denen Sie während Ihres Aufenthalts und Ihrer Arbeit in den Niederlanden voraussichtlich konfrontiert werden.
3.1. Inkomstenbelasting (Einkommensteuer)
Alle Personen, die in den Niederlanden Einkünfte erzielen, sind zur Zahlung von Einkommensteuer verpflichtet. Ansässige Steuerpflichtige versteuern ihr weltweites Einkommen, während nichtansässige Steuerpflichtige nur Einkünfte versteuern, die in den Niederlanden erzielt wurden.
Das niederländische Einkommensteuersystem ist in drei Kategorien unterteilt, die als „Boxen“ bezeichnet werden. Jede Box wird unterschiedlich besteuert und unterliegt eigenen Steuerregeln. Box 1 umfasst Einkünfte aus Arbeit und Wohneigentum, während Box 2 Gewinne aus einer wesentlichen Beteiligung an einem Unternehmen betrifft. Box 3 bezieht sich auf Ersparnisse und Kapitalanlagen.
Um Ihre konkreten Steuerpflichten zu ermitteln, empfehlen wir Ihnen, einen unserer Steueranwälte für eine individuelle Beratung zu konsultieren.
3.2. Sozialversicherungsbeiträge
Wenn Sie in den Niederlanden leben und arbeiten, sind Sie in der Regel verpflichtet, Beiträge zu zwei Arten von Sozialversicherungen zu leisten. Die erste ist die volksverzekeringen (Volksversicherung), aus der die staatliche Rente, Hinterbliebenenleistungen sowie die Pflege von älteren Menschen und Menschen mit Behinderungen finanziert werden. Die zweite ist die werknemersverzekeringen (Arbeitnehmerversicherung), die finanzielle Unterstützung bei Krankheit, chronischer Erkrankung, Arbeitslosigkeit oder Arbeitsunfähigkeit gewährt.
Diese Beiträge werden in der Regel direkt von Ihrem Arbeitgeber von Ihrem Gehalt einbehalten, und die Höhe Ihrer Beiträge hängt von Ihrem Einkommen ab.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob die Abzüge auf Ihrer Gehaltsabrechnung korrekt sind, wenden Sie sich an einen unserer Arbeitsrechtsanwälte, der Ihnen bei den Berechnungen helfen kann.
3.3. Overdrachtsbelasting (Grunderwerbsteuer)
Wenn Sie in den Niederlanden eine Immobilie erwerben, zahlen Sie in der Regel 2 % Übertragungssteuer auf den Kaufpreis. Sind Sie jedoch zum Zeitpunkt der Unterzeichnung der notariellen Urkunde zwischen 18 und 35 Jahre alt, handelt es sich um Ihre erste Immobilie in den Niederlanden und diese wird Ihr Hauptwohnsitz sein, können Sie von der Zahlung der Übertragungssteuer befreit werden, sofern der Wert der Immobilie 525.000 € nicht übersteigt.
Wenn Sie den Kauf eines Hauses in Erwägung ziehen, empfehlen wir Ihnen, unseren vollständigen Artikel zum Thema „Hauskauf in den Niederlanden als Expat“ zu lesen, in dem wir den Ablauf ausführlich erläutern und Ihnen zeigen, wo Sie anfangen sollten.
3.4. Motorrijtuigenbelasting (Kraftfahrzeugsteuer)
Wenn Sie in den Niederlanden ein Auto oder ein anderes Kraftfahrzeug besitzen, müssen Sie Kraftfahrzeugsteuer zahlen. Sobald Ihr Fahrzeug zugelassen ist, schickt Ihnen der Belastingdienst regelmäßig Steuerrechnungen zu. Sie können diese Steuer entweder monatlich per Lastschrift oder vierteljährlich nach Erhalt einer Rechnung vom Belastingdienst bezahlen.
Die Höhe der zu zahlenden Steuer hängt von mehreren Faktoren ab, darunter dem Fahrzeugtyp, dem Gewicht, der Kraftstoffart und der Umweltbelastung.
4. Wichtige Informationen zu niederländischen Steuern
Kapitalertragsteuer
Derzeit erhebt die Niederlande keine klassische Kapitalertragsteuer. Der belastingdienst geht jedoch davon aus, dass Ihr Vermögen in Box 3 eine fiktive Rendite erzielt, die dann mit einem festgelegten Satz besteuert wird, unabhängig von Ihren tatsächlichen Gewinnen oder Verlusten.
Am 19. Mai 2025 wurde dem niederländischen Parlament ein neuer Gesetzentwurf vorgelegt, der darauf abzielt, das Steuersystem für Einkünfte aus Vermögen zu reformieren. Ziel ist es, diese Änderungen bis zum 1. Januar 2028 umzusetzen. Nach dem neuen System unterliegen Immobilien in Box 3 sowie Aktien und Gewinnbeteiligungszertifikate an Start-up-Unternehmen, die derzeit nicht unter Box 2 fallen, der Kapitalertragsteuer. Zudem wird jeder Wertzuwachs besteuert, während Wertminderungen abzugsfähig sind.
Doppelbesteuerung
Wenn Sie sowohl in den Niederlanden als auch im Ausland Einkünfte erzielen, machen Sie sich möglicherweise Sorgen, doppelt besteuert zu werden. Glücklicherweise haben die Niederlande mit vielen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet, um dies zu verhindern.
Ob und wie die Doppelbesteuerung auf Sie zutrifft, hängt von den Bestimmungen des jeweiligen Steuerabkommens zwischen den Niederlanden und Ihrem Herkunftsland ab. Möglicherweise müssen Sie weiterhin in beiden Ländern eine Steuererklärung abgeben, doch in der Regel hat nur eines der beiden Länder das Recht, eine bestimmte Einkommensquelle zu besteuern.
Die 30-Prozent-Regelung
Wenn Sie ein hochqualifizierter Migrant sind, haben Sie möglicherweise Anspruch auf die 30-Prozent-Regelung, eine steuerliche Vergünstigung für Expats. Diese Regelung ermöglicht es Ihnen, für einen begrenzten Zeitraum bis zu 30 Prozent Ihres Bruttogehalts steuerfrei zu beziehen. Um sich zu qualifizieren, müssen Sie jedoch mehrere Voraussetzungen erfüllen. Dazu gehören eine Beschäftigung in den Niederlanden, die Anwerbung aus dem Ausland sowie der Besitz von Fachkenntnissen, die in den Niederlanden Mangelware sind.
Sich in einem ausländischen Steuersystem zurechtzufinden, kann überwältigend sein, aber Sie müssen das nicht alleine bewältigen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Steuern für Sie gelten, wie Sie Ihre Steuererklärung einreichen müssen oder ob Sie den richtigen Betrag zahlen, stehen Ihnen unsere niederländischen Steueranwälte gerne zur Seite. Denken Sie daran, dass eine versäumte oder nicht fristgerechte Abgabe Ihrer Steuererklärung bzw. die nicht fristgerechte Zahlung Ihrer Steuern zu Bußgeldern oder Strafen seitens des Belastingdienst führen kann.
